近日，美國(guó)富國(guó)銀行市值超過中國(guó)工商銀行成為全球“市值第一”。一時(shí)間，富國(guó)銀行的經(jīng)營(yíng)理念和業(yè)務(wù)模式成了業(yè)內(nèi)熱議話題。然而，尚未受到太多關(guān)注的是，對(duì)口個(gè)人和小微企業(yè)業(yè)務(wù)的富國(guó)銀行還具有與之匹配的不良容忍和壞賬核銷能力。

　　“富國(guó)銀行去年的貸款核銷就超過貸款總量的1%，不良貸款率更是超過3%。而我國(guó)的商業(yè)銀行，不良率還未到1%就已經(jīng)頂著經(jīng)營(yíng)壓力，核銷更是要走財(cái)政部報(bào)批流程，銀行缺乏自主核銷機(jī)制�！蹦痴�在拓展中小企業(yè)業(yè)務(wù)的股份制銀行總行相關(guān)負(fù)責(zé)人對(duì)《第一財(cái)經(jīng)日?qǐng)?bào)》說。

　　本報(bào)根據(jù)公開財(cái)報(bào)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)發(fā)現(xiàn)，2012年，我國(guó)16家上市銀行呆賬核銷總額為338.53億人民幣，而富國(guó)銀行去年核銷量是90.34億美元，折合553億人民幣。也就是說，我國(guó)16家上市銀行去年呆賬核銷只抵富國(guó)銀行六成。但就總貸款規(guī)模來看，僅工商銀行一家就達(dá)富國(guó)銀行的1.8倍。

　　富國(guó)銀行去年貸款核銷量占貸款總量的1.17%，占全部不良貸款量的37%(不良貸款率3.07%)；而其2011年的核銷動(dòng)作更大，核銷總量112.99億美元。相比之下，我國(guó)各商業(yè)銀行在去年已經(jīng)紛紛加大了呆賬核銷力度，但各銀行核銷量與貸款總量的比例幾乎都不到0.1%，與不良貸款的比例則絕大多數(shù)不足10%。

　　金融體系中的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)尾巴？

　　本報(bào)從上述負(fù)責(zé)人處了解到，對(duì)于中小微企業(yè)業(yè)務(wù)而言，真正奉行“依靠收益覆蓋風(fēng)險(xiǎn)、依靠利潤(rùn)核銷不良”的理念尤為重要，但目前很多機(jī)制尚未建立。

　　從理念出發(fā)，“像富國(guó)銀行這樣自主用自己的利潤(rùn)核銷掉自己的不良，才是真正市場(chǎng)化經(jīng)營(yíng)之道。只有這樣，銀行放貸才不會(huì)被風(fēng)險(xiǎn)過多地束了手腳�！�

　　他補(bǔ)充表示，呆賬核銷可以自主進(jìn)行將使財(cái)報(bào)中的不良率數(shù)據(jù)下降，而外界對(duì)不良率本身也需要增加容忍度�！叭绻�這道坎過不去，銀行放貸就很難走出‘抵押物至上’的邏輯�！�

　　然而，目前沿用的財(cái)政部《金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法》則賦予呆賬核銷以嚴(yán)格認(rèn)定條件，包括銀行在內(nèi)的金融機(jī)構(gòu)需要“提供確鑿證據(jù)，嚴(yán)肅追究責(zé)任，逐級(jí)上報(bào)、審核和審批，對(duì)外保密”。

　　“因?yàn)橐�逐�?jí)上報(bào)審核，核銷流程久的需要一年半�！鄙鲜鲐�(fù)責(zé)人稱。

　　有銀行業(yè)內(nèi)人士在接受本報(bào)采訪時(shí)打了一個(gè)比方：商業(yè)銀行已是自負(fù)盈虧的企業(yè)，不再是財(cái)政部資產(chǎn)，“就好比自己花錢買了一塊肉不小心爛掉了，想丟掉還需要打報(bào)告，并為此提供各種證據(jù)證明肉已經(jīng)不能吃了呢？”

　　某大行資產(chǎn)保全部門一名中層人士就此問題接受本報(bào)采訪時(shí)表示：“目前的核銷政策實(shí)際是整個(gè)金融體系計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的一個(gè)尾巴�！彼�稱，在很多人的思維邏輯中，銀行仍然是國(guó)有資產(chǎn)，核銷放開意味著對(duì)國(guó)有資產(chǎn)流失的管控減碼。

　　在該名中層人士看來，財(cái)政部對(duì)于金融企業(yè)核銷的管理仍有積極作用，但在呆賬的認(rèn)定、審查審核方面需要給予一定的放寬。

　　依據(jù)《金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法》，不能提供確鑿證據(jù)證明的呆賬，不得核銷。債權(quán)被認(rèn)定為呆賬必須證明借款人和擔(dān)保人破產(chǎn)、死亡、被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照、停止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)等，而金融企業(yè)進(jìn)行追償后未能收回的債權(quán)。但在實(shí)際操作中，本報(bào)相繼從一些銀行相關(guān)操作人員處獲悉，由于很多不良貸款賬齡較長(zhǎng)、或是相關(guān)事宜進(jìn)入法律程序后久拖未判等實(shí)際原因，很多情況下，核銷的取證和資格的認(rèn)定都有困難。

　　值得注意的是，當(dāng)自主核銷不通暢，而銀行又急于控制財(cái)報(bào)中的不良率數(shù)據(jù)持穩(wěn)之際，個(gè)別銀行開發(fā)了“下有對(duì)策”的辦法。本報(bào)此前從某股份制銀行內(nèi)部人士處獲悉，該行一分行在數(shù)筆抵押貸款的借款人無力償還債務(wù)的情況下，該行對(duì)其他一些大額貸款申請(qǐng)人施加“附加條件”，要求新貸款戶同意接手不良貸款戶的全部抵押物和債務(wù)，以此“貸款調(diào)包”的方式直接跳過核銷和清收程序，降低不良率。

　　高撥備覆蓋率與低核銷

　　“一頭是全國(guó)銀行業(yè)的撥備覆蓋率畸高，證明中國(guó)銀行業(yè)資產(chǎn)非常安全；一頭是撥備又不準(zhǔn)去把不良貸款核銷掉，不良貸款余額上升，讓外界質(zhì)疑中國(guó)銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)加劇�！� 上述股份制銀行總行相關(guān)負(fù)責(zé)人說。

　　該負(fù)責(zé)人在接受采訪時(shí)質(zhì)疑，核銷政策的“卡死”，使得撥備的計(jì)提成了數(shù)據(jù)擺設(shè)而無用，失去了意義。而高撥備覆蓋與不夠通暢的核銷，事實(shí)上也影響著銀行的利潤(rùn)數(shù)據(jù)表現(xiàn)。

　　根據(jù)中國(guó)銀監(jiān)會(huì)今年4月份發(fā)布的《中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)2012年報(bào)》披露，截至2012年底，我國(guó)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)撥備覆蓋率295.5%，同比上升17.3個(gè)百分點(diǎn)；不良貸款余額1.07萬億元，比2012年初增加234億元。

　　“其實(shí)根據(jù)‘賬銷案存’的原則，不良貸款被核銷后，銀行仍要對(duì)貸款繼續(xù)進(jìn)行追償?shù)�。”�?duì)于“資產(chǎn)流失”的擔(dān)憂，上述負(fù)責(zé)人稱，核銷只是賬目層面的調(diào)整，清收工作還將繼續(xù)，所以“有關(guān)部門不必那么擔(dān)心”。

　　對(duì)于一些銀行的呼聲，相關(guān)部門已有行動(dòng)。據(jù)一名參加了今年第二季度銀監(jiān)會(huì)會(huì)議的人士稱，會(huì)上已經(jīng)提出不良貸款核銷制度改革。該人士介紹稱，銀監(jiān)會(huì)表示對(duì)中小企業(yè)不良貸款“要積極協(xié)調(diào)財(cái)稅部門，盡快出臺(tái)不良貸款自主處置辦法”。

　　事實(shí)上，在財(cái)政部2010年修訂版的《金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法》中，已就500萬及以下的單筆貸款給予金融企業(yè)很大程度上的自主核銷權(quán)，此類貸款經(jīng)追索1年以上確無法收回，可按照賬銷案存的原則自主核銷。

　　但問題隨之而來，新規(guī)定給予的自主核銷標(biāo)準(zhǔn)不能作為稅前列支核銷的標(biāo)準(zhǔn)，而且稅務(wù)總局制定的稅前列支標(biāo)準(zhǔn)非常嚴(yán)格，并未給予商業(yè)銀行小微企業(yè)不良貸款稅前列支核銷的優(yōu)惠政策，因此在運(yùn)用新辦法時(shí)只能做到稅后列支核銷。規(guī)模較小的區(qū)域性法人機(jī)構(gòu)更看重核銷時(shí)的稅收抵扣。

　　對(duì)此，國(guó)家也將出臺(tái)新舉措。國(guó)務(wù)院副總理馬凱近期在全國(guó)小微企業(yè)金融服務(wù)經(jīng)驗(yàn)交流電視電話會(huì)議上指出，對(duì)小微企業(yè)不良貸款核銷要給予特殊支持，包括簡(jiǎn)化核銷程序、實(shí)行稅前扣除等。