新三板的陣容每天都在發(fā)生著變化，截至7月13日，新三板掛牌公司已達(dá)7758家，然而，在這個龐大的隊伍中總有一些“調(diào)皮”甚至“頑劣”的公司存在，而它們最終都會為自己的行為買單。目前已經(jīng)被ST的山東瑞澤生物科技股份有限公司（下稱瑞澤股份）就是其中的一家，該公司因財務(wù)混亂、內(nèi)部控制存在嚴(yán)重缺陷，引起證監(jiān)會注意并下發(fā)關(guān)注函。
財務(wù)混亂被出具非標(biāo)意見
2016年4月29日，瑞澤股份交出了一份遲來年報，這也是公司自2015年登陸新三板以來交出的首份業(yè)績報告。年報數(shù)據(jù)顯示，2015年，瑞澤股份實現(xiàn)營收4084.4萬元，同比增長104.56%；實現(xiàn)凈利潤359.77萬元，同比增長85.39%。
對此，瑞澤股份表示，在報告期內(nèi)，公司增加了多種銷售渠道，除了在原有社區(qū)店面加大促銷力度外，還與振華商廈的合作店面數(shù)量增加，另外開展加盟商合作，同時為實現(xiàn)上店鋪供貨，使得營收保持大幅增長。
不過，這份年報被出具了無法表示意見的審計報告。
在《關(guān)于山東瑞澤生物科技股份有限公司2015年度審計報告非標(biāo)意見的專項說明》中，北京興華會計師事務(wù)所表示：公司于2016年4月份受瑞澤股份公司的審計委托，瑞澤股份2015年確認(rèn)營業(yè)收入4084.43萬元、營業(yè)成本2747.07萬元，收取貨款和支付采購款時均使用股東劉珍華個人銀行卡，收取大額現(xiàn)金后不送存銀行，且支付大額現(xiàn)金無相應(yīng)的審批程序直接從個人銀行卡賬戶支付，現(xiàn)金收取和支付的款項性質(zhì)無法確定，該事項表明瑞澤股份的貨幣資金管理等相關(guān)內(nèi)部控制制度的有效性存在重大缺陷，此外，公司也無法施替代審計程序獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。因此，無法確定是否有必要對收入、成本、存貨、往來款以及財務(wù)報表其他項目作出調(diào)整，也無法確定應(yīng)調(diào)整的金額。
另外，瑞澤股份被會計師事務(wù)所出具非標(biāo)意見的另外一個原因則是，公司目前存在訴訟案子。2015年6月，公司原材料（活海參）供應(yīng)商孫忠義作為原告將瑞澤股份起訴至蓬萊市人民法院，訴請支付公司所欠其貨款214.2萬元，因公司有部分貨款從個人賬戶支付，對方不予認(rèn)可，雙方因此產(chǎn)生爭議。該案件目前處于管轄權(quán)異議的上訴審理階段，自2015年6月，公司賬戶陸續(xù)被法院查封，因此相關(guān)收入和支付款項從劉珍華個人賬戶收取、支付，由此造成公司貨幣資金管理內(nèi)部控制制度的重大缺陷。為此，瑞澤股份的主辦券商華融證券對其進行了風(fēng)險揭示。
